| מיכל ארצי, FUNDER |
בשבועות האחרונים קיבלו עצמאים רבים בישראל דרישת תשלום מרשות האכיפה והגבייה במשרד המשפטים: לא הפקדתם לקרן פנסיה? עליכם לשלם קנס, 500 שקל עבור כל שנת הפקדה. הדרישה מגיעה לאחר שהחל משנת 2017 ההפקדה לקרנות פנסיה היא חובה גם עבור עצמאים, ולצד החובה שנקבעה בחוק, נקבעה גם סנקציה: אי הפקדה היא עבירה מינהלית, העלולה להביא לקנס בסך 500 שקל.
קביעת ההפקדה כחובה והטלת הקנס לצידה נעשו מכיוון שהמדינה לא מעוניינת שעצמאים שלא חסכו לפנסיה במהלך שנות עבודתם, יהפכו לנטל על קופת המדינה בזקנתם. זוהי הדרך לוודא כי העצמאי לא "מתעלם" מחובת ההפקדה.
בשלב זה, אין באמת כוונה של הרשות לגבות את הקנס, אלא הדבר משמש מסר הסברתי כדי לעודד את ההפקדות לפנסיה. עם זאת, לא מן הנמנע שבשנים הבאות הרשות תתחיל לגבות בפועל את הקנסות עבור אי ההפקדה.
מהי חובות ההפקדה? על פי החוק, עצמאים חייבים להפקיד לפנסיה שיעור מהכנסתם שנע בין המינימום הנדרש, ויכול להיות גבוה מכך - בדרך כלל עד תקרת הטבות המס הקבועה בחוק. חובת ההפקדה חלה על כל עצמאי, מעל גיל 21, שפועל לפחות 6 חודשים תחת "עוסק פטור" או "עוסק מורשה".
השיעור המינימלי של ההפקדה מורכב משני חלקים: עד חצי השכר הממוצע במשק - שיעור של 4.45%, ומחצי השכר הממוצע במשק עד לגובה השכר הממוצע במשק - שיעור של 12.55%. בשנת 2023 השכר הממוצע במשק עומד על 11,870 שקל בחודש - מה שמעמיד את ההפקדה המינימלית לפנסיית חובה על 1,009 שקל בחודש, או 12,108 שקל בשנה.
עצמאי שמרוויח מעל השכר הממוצע במשק, ומעוניין להפקיד מעל המינימום לקרן הפנסיה, יכול לעשות כן וליהנות מהטבות המס עד התקרה הקבועה בחוק, שיכולות להגיע עד להפקדה של 37,224 שקל בשנה, שנהנית מהטבות מס שונות.
מה עדיף, קרן השתלמות או קרן פנסיה? פעמים רבות עצמאים מתלבטים האם כדאי להפקיד לקרן השתלמות או לקרן פנסיה, ושאלה שחוזרת על עצמה שוב ושוב היא מה עדיף: זה או זה. ההתלבטות נובעת משלוש סיבות: הראשונה, עצמאים רבים מתמודדים עם יוקר המחייה הגבוה, ולעתים הפקדה לשני מכשירי החיסכון שנהנים מהטבות מס היא גבוהה מדי ליכולתם, והם מעוניינים לבחור איזה לנצל.
הסיבה השנייה היא חוסר הבנה על ההבדלים בין המכשירים השונים, והתפיסה שהם בעצם חליפיים זה לזה. והסיבה השלישית היא שרבים סוברים בטעות כי במסגרת ההפקדות שנהנות מהטבות מס, צריך לבחור איך לנצל אותן: או לקרן פנסיה או לקרן השתלמות.
את הטעות שבבסיס הסיבה השלישית ניתן לפתור בקלות יחסית: ההפקדות לקרן פנסיה נהנות מתקרות הטבות מס שונות ונפרדות מההפקדות לקרן השתלמות. כלומר, הפקדה למכשיר חסכון אחד לא באה על חשבון ההפקדה למכשיר החיסכון האחר. מכיוון שהמטרות של שני מכשירי החיסכון שונות, כך גם התקרות להפקדה שנהנות מההטבות, וניתן לנצל את שתי התקרות ללא תלות זו בזו.
משכך, ההפקדה לקרן הפנסיה אינה חייבת לבוא במקום ההפקדה לקרן ההשתלמות, וככל שאין מגבלה תקציבית על הפרשות למכשירים אלה, כדאי מאוד להפריש לשניהם את המקסימום האפשרי שמקנה הטבות מס על פי חוק.
דבר נוסף, צריך לעמוד על ההבדלים בין שני המכשירים: קרן הפנסיה היא מכשיר שנועד לשם יצירת קצבה בגיל פרישה. אף אחד לא ימשיך לעבוד לנצח, וכאשר מגיעים לגיל זקנה, קרן הפנסיה מקנה קצבה שמתווספת על קצבת הזקנה, ומטרתה להחליף את ההכנסה השוטפת. כלומר, הכסף לא נזיל, הוא ניתן למשיכה רק בגיל זיקנה, והוא ניתן למשיכה כקצבה חודשית בלבד.
נוסף על כך, ולא פחות חשוב - קרן הפנסיה כוללת בתוכה שני סוגי ביטוחים: ביטוח נכות וביטוח שארים. כלומר, קצבה למשפחה אם המבוטח נפגע ולא יכול לעבוד, וקצבה לשארים אם המבוטח הולך לעולמו. שני סוגי ביטוחים אלה שלובים בקרן הפנסיה, כדי לתת מטריית הגנה למשפחה מפני מצב שבו המפרנס העיקרי לא יכול להמשיך לעבוד.
הכספים מושקעים בשוק ההון על מנת לצבור תשואה, בהתאם למסלול ההשקעות שאותו בחר המבוטח, כאשר כל החבילה הזאת נהנית מהטבות מס משמעותיות, כדי לפצות על מגבלת הנזילות והמשיכה, ולתמרץ את החוסכים להפקיד לקרן הפנסיה.
לעומת זאת, קרן השתלמות היא מכשיר חיסכון לטווח בינוני, שבו הכספים גם כן מושקעים בשוק ההון בהתאם למסלול ההשקעות שאותו בחר המבוטח, כאשר הכספים נזילים לאחר 6 שנים, וניתנים למשיכה כסכום חד-פעמי.
אז למה חשוב לשים לב? אם בחרתם להפקיד לקרן השתלמות, שימו לב שיש לכם תוכנית סדורה וברורה באשר למקורות ההכנסה שלכם בגיל הפרישה, אתם תגיעו אליו יום אחד, וודאו שאתם לא ניצבים מול שוקת שבורה. בנוסף, אם בחרתם להפקיד לקרן השתלמות, ודאו שאתם לא נמצאים בחסר ביטוחי - שיש הגנות מתאימות למשפחה, גם אם אתם לא יכולים לעבוד יותר, וגם אם אתם הולכים לעולמכם. אלה תרחישים שיכולים לפגוע ביציבות הכלכלית של התא המשפחתי בצורה חמורה, וכדאי מבעוד מועד להתגונן בפניהם.
נוסף על כך, גם אם בחרתם להפקיד את המינימום הנדרש לקרן פנסיה, עליכם לדעת שגובה הביטוח למקרה אובדן כושר עבודה ומוות נגזר רק מהמינימום שהפקדתם, ולא מהפקדה שמייצגת את מלוא השכר שלכם, כך שיכול להיווצר פער, ואתם תהיו במצב של תת-ביטוח. עליכם להיות ערים לכך, ולחשוב אם כדאי להשלימו.