בית משפט פדרלי לערעורים בארה"ב קבע ביום שישי האחרון כי חברת האנרגיה Delek US (NYSE:DK) לא תוכל לדרוש החזר מס של 16 מיליון דולר על מס הכנסה ששולם בגין זיכויי מס בלו בהיקף של 64 מיליון דולר שהרוויחה בזכות שימוש בדלקים מתחדשים בתערובות הדלק שלה.
בהחלטה זו אישר בית המשפט את פסק הדין של שופל פדרלי בעיר נשוויל, בירת טנסי, שדחה את הערעור שהגישה דלק US על החלטת המדינה, ולפיה זיכויי המס (mixture credit) בגין שימוש בדלקים מתחדשים בתערובות דלק צריכים להיות מנוכים מהוצאותיה של החברה - מה שבאופן טבעי הגדיל את הכנסותיה של דלק US, וכתוצאה מכך גם את מס ההכנסה שהוטל עליה.
דלק US מפעילה ארבעה בתי זיקוק ועוד עסקי אנרגיה בדרום מזרח ארה"ב. החברה, שמנוהלת על ידי המייסד והמנכ"ל עוזי ימין ממטה בעיר ברנטווד שבמדינת טנסי, טענה כי לזיכוי המס הנידון לא היתה כל השפעה על הוצאותיה או הכנסותיה, מכיוון שזה היה רק המקור שבו השתמשה כדי לשלם את מס הבלו על דלק מנועים (Motor Fuel Excise Tax), ולא הפחתה בנטל המס עצמו. בתביעתה זכתה דלק US לתמיכה מצד אגודת יצרני הדלק והפטרוכימיה האמריקאית, המייצגת חברות בתעשיית הדלקים.
בהחלטת בית המשפט הפדרלי לערעורים בסוף השבוע האחרון, קבע השופט ג'ון נלבנדיאן כי הרציונל בתביעה של דלק US סבל "מפגם יסודי".
"הממשלה נתנה לדלק הטבה: הפחתת נטל מס הבלו שלה. דלק קיבלה את ההטבה הזו, אבל כעת היא טוענת שהממשלה גובה מס (הכנסה) שלא כדין, אלא אם כן היא מקבלת את העמדה של דלק שלפיה מעולם לא התרחשה הפחתת מס",
כתב השופט נלבנדיאן, שלעמדתו הצטרפו השופטים ג'וליה סמית גיבונס וג'ון רוג'רס. על פי השופטים, דלק US קיבלה בסך הכל 64 מיליון דולר בזיכויי מס (Mixture Credits) בשנים 2010 ו-2011, שאותה הפחיתה החברה מ"עלות הסחורות שנמכרו" בדוחות המס הפדרליים שהגישה לאותן שנים. בשנת 2015 ביקשה דלק החזר של 16 מיליון דולר, ואמרה כי הזיכויים הביאו להצהרת יתר של הכנסותיה.
בהשוואה בין הזיכויים לניכוי מס במקור או לתשלומי מס רבעוניים משוערים, טענה החברה כי הזיכויים "יכולים לספק אך לא להפחית" את חבות הבלו, ולפיכך, יש לאפשר לה לנכות את כל סכום התחייבות זו. בהשוואה בין הזיכויים לניכוי מס במקור או לתשלומי מס רבעוניים משוערים, טענה החברה כי הזיכויים "יכולים לספק אבל לא להפחית" את חבות הבלו, ולפיכך יש לאפשר לה לנכות את כל סכום ההתחייבות.
אבל הטיעונים האלה היו מנוגדים ל"משמעות הפשוטה" של החוק, קבע השופט נלבנדיאן, והדגיש כי "כאשר אשראי נוטל אחריות, הוא מפחית את החבות הזו". בית המשפט הפדרלי לערעורים האחר היחיד שדן בשאלה כזו בארה"ב, הגיע לאותה תוצאה ב-2018, הוסיפו השופטים בהחלטתם.
מניית דלק US, שנסחרת בבורסת ניו יורק, פתחה אתמול את שבוע המסחר בירידה של 2.7% לשער של 22.19 דולר, המשקף לחברה שווי שוק של כ-2 מיליארד דולר.
רויטרס תרמה תוכן לידיעה זו.