רשות המסים האמריקאית (IRS) פרסמה תזכורת לגמלאים בני 73 ומעלה לקחת את משיכות החובה המינימליות (RMDs) מחשבונות הפרישה האישיים (IRAs) ותוכניות פרישה אחרות לפני סוף השנה. משיכות חובה אלה נחשבות להכנסה חייבת במס, ואי-ביצוען עלול לגרור קנסות משמעותיים.
חוק SECURE 2.0, שהוצג לאחרונה, הביא לשינויים בדרישות ה-RMD. הוא העלה את הגיל שבו בעלי חשבונות פרישה חייבים להתחיל לקחת RMDs וגם ביטל את ה-RMDs עבור חשבונות Designated Roth בתוך תוכניות 401(k) ו-403(b). משמעות הדבר היא שהחל משנת 2024, בעלי חשבונות Designated Roth בתוכניות אלה לא יהיו כפופים ל-RMDs בעודם בחיים.
הכללים למשיכות המינימליות משפיעים בדרך כלל על בעלי החשבונות המקוריים והמוטבים שלהם במגוון תוכניות. חשבונות IRA מסורתיים ותוכניות מבוססות IRA דורשים משיכות שנתיות החל מגיל 73, ללא קשר למצב התעסוקה. תוכניות פרישה שמעסיקים מציעים גם הן כפופות לכללי RMD, עם חריגים מסוימים המותרים לאנשים שבבעלותם פחות מ-5% מהעסק המממן ועדיין עובדים. בעלי חשבונות Roth IRA, בניגוד לבעלי IRA מסורתי, אינם מחויבים לקחת RMDs במהלך חייהם, אך המוטבים חייבים לציית לכללים אלה לאחר מות בעל החשבון.
בעלי חשבונות שאינם מושכים את מלוא סכום ה-RMD עד למועד האחרון עומדים בפני מס בלו של 25% על החוסר. שיעור מס זה יכול לרדת ל-10% אם הטעות מתוקנת תוך שנתיים.
תהליך חישוב ה-RMDs כולל את הנאמן של ה-IRA או מנהל מורשה התוכנית המודיע לבעל החשבון על הסכום או מציע לחשב אותו. בעוד שיש לחשב את ה-RMD של כל תוכנית בנפרד, בעלי חשבונות יכולים לבחור לקחת את הסכום הכולל הנדרש מחשבון אחד או מכמה חשבונות, כל עוד הסכום עומד בדרישת ה-RMD השנתית. בעלי החשבונות חייבים להבטיח את דיוק ה-RMD שנלקח, וה-IRS מספק גיליונות עבודה לסיוע בחישובים אלה.
אם לא נלקח RMD, על בעל החשבון להגיש טופס 5329 עם הדוח המס הפדרלי שלהם לאותה שנה. מוטבים של IRAs ותוכניות פרישה שהורשו עשויים גם להידרש לקחת RMDs, וה-IRS מציע הנחיות למצבים אלה. גורמים כמו היחסים בין המוטב לבעל החשבון ועיתוי מותו של בעל החשבון, במיוחד ביחס להוראות חוק SECURE, יכולים להשפיע על דרישות החלוקה.
ה-IRS מעודד נישומים להשתמש בכלים ובמשאבים הזמינים באתר IRS.gov, כולל טפסים, הוראות ופרסומים, כדי לסייע בניהול ה-RMDs שלהם ולהבין את השלכות המס.
מאמר זה נוצר ותורגם בתמיכת AI ונבדק על ידי עורך. לקבלת מידע נוסף, עיין בתנאים והתניות שלנו.